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木里县审计局对县人民医院 2014年至2017年6月财政财务收支情况及 国有资产管理使用情况审计结果(公告)


来源:木里县审计局 时间:2018-12-11 15:22

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  根据《中华人民共和国审计法》规定和木府办发[2017]90号的安排,木里县审计局对县人民医院2014年至2017年6月财政财务收支情况及国有资产管理使用情况进行审计。重点对县人民医院财务收支的真实性、完整性、合法性,专项资金使用情况、基建投资管理情况,资产管理及保值增值情况等进行了审计。县人民医院对所提供的财务资料及其他相关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计过程中,县审计局聘请四川亿永正勤会计师事务所有限责任公司协助审计。

  一、基本情况:

  (一)县人民医院基本情况

  木里藏族自治县人民医院事业单位法人证书统一社会信用代码编号为“12513422452723699N”;住所:木里县乔瓦镇新兴路16号;法定代表人:陈冬莲;经费来源:财政补助;举办资金:3501万元;举办单位:木里藏族自治县卫生和计划生育局;宗旨和业务范围:为人民身体健康提供医疗与护理保健服务。医疗与护理:内科、外科、妇产科、儿科、结核病科、五官科、检验科、影像科、中医科、骨科。

  木里藏族自治县人民医院始建于1953年,历经60多年的发展,现已成为木里县规模最大,技术力量雄厚,设备齐全,集医疗、教学、科研为一体的医疗中心,是四川省卫计委评审通过的“二级甲等”综合医院和四川省一级数字化医院。医院占地面积7600平方米,建筑面积25000平方米,业务用房建筑面积16800平方米。为全县13万人口提供医疗、预防、保健等服务,承担全县突发公共卫生事件现场、院前、院内医疗救护任务,及全县各类体检任务,是城镇职工医疗保险、新型农村合作医疗、人寿保险、城镇居民医疗的定点医疗机构,是政府举办的非营利性医院。

  编制床位210张、实际开放床位192张,现有在职职工总人数232人其中:在编职工总人数126人;临聘人员106人临聘人员系人民医院根据医院病床与职工数标准规定配置。人民医院人员结构情况正高职称1人,副高职称12人,中级职称(医、护、药、技)42人,初级职称113人。人民医院2014-2017年6月公务用车1辆。人民医院业务用车情况:2014年度的业务用车9辆(其中3辆车系卫生局调配使用费用由人民医院承担)、2015年度业务用车6辆(其中3辆车系卫生局调配使用费用由人民医院承担)、2016年度的业务用车8辆(其中3辆车系卫生局调配使用费用由人民医院承担)、2017年1-6月年度的业务用车9辆(其中4辆车系卫生局调配使用费用由人民医院承担)。

  (二)财务基本情况

  资产负债情况:截至2017年6月底,县人民医院账面资产合计53831504.60元,其中银行存款7483695.16元,应收在院病人医疗款1962910.20元,应收医疗款10220227.75元,其他应收款1891742.17元,坏账准备206937.25元,存货-1241166.25元,固定资产32446820.63元,在建工程2988000.00元,待处理财产损溢-1713787.81元。

  截至2017年6月底,县人民医院账面负责合计14327348.88元,其中应付账款3471750.48元,预收医疗款1855741.78元,应付职工薪酬979804.86元,应付福利费499539.04元,应付社会保障费948542.67元,应交税费45391.94元,其他应付款6526578.11元。

  (三)其他情况

  人民医院根据国家财经法规和上级主管单位内部管理制度,结合单位实际情况,制定了《“三重一大”管理权限和规定报批流程图》、《财务科工作制度》、《经费审批及报销制度》、《财产物资管理制度》,差旅费、会议费参照执行木里县财政局制定《木里县行政事业单位工作人员差旅费护理费管理办法》和《木里县行政事业单位会议费管理办法》(木财[2014]128号),涵盖了三重一大、财务报销、差旅费、会议费等各方面。县人民医院实行“财权集中统一,事权、财权分离”的财务管理原则,实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制和“集体决定,一支笔审批”的财务报销审签制度。在物资和设备采购方面,对列入政府采购目录的物资和设备采购,基本上实行政府采购,未纳入政府采购的项目由医院负责组织实施,采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式自行采购和使用。在固定资产管理方面,人民医院按资产管理的相关规定设立了固定资产明细账及台账并纳入行政事业单位资产管理信息系统进行固定资产管理。 人民医院各类新购置的固定资产增减手续基本完备。

  人民医院自行进行财务核算,此次审计中人民医院提供的财务档案包括账簿、会计凭证、会计报表、年度部门决算报表、会议纪要、固定资产等不同类型卷宗。

  经查询人民医院财务账套数据及综合楼主体工程竣工验收情况、医疗收入情况,人民医院于2016年7月完成搬迁完成,通过计算发展能力指标-固定资产周转率得出人民医院2014年、2015年、2016年、2017年1-6月固定资产周转天数分别是237.01天、229.56天、414.77天、486.67天,2016年、2017年1-6月固定资产周转天数比搬迁前的2014年、2015年固定资产周转天数分别是更长;通过计算反映医院营运能力指标固定资产周转天数发现搬迁后2016年、2017年固定资产周转天数比搬迁前的2014年、2015年更长。人民医院2015年、2016年、2017年1-6月人民医院的就诊人次分别系门诊68846次、住院5164次;门诊68647次、住院6314次;门诊38308次、住院4299次,通过2017年1-6月份的就诊人数预算2017年全年的就诊人数门诊76616次、住院8598次,就诊人数在增加。通过对比发现虽然人民医院的就诊人数、收入有所增长,但资产的营运能力总体呈是下降的。

  通过分析以上两个指标,发现医院发展能力与营运能力减弱的根本原因是医院的医疗收入与医院的资产规模与人员规模不成比例,要改善以上两方面能力的首要途径是尽快增加医院医疗收入,增强医院自身的造血能力。

  二、审计评价

  审计结果表明,2014年01月01日至2017年6月30日期间,人民医院建立了部分内控制度并基本执行,财务核算基本执行医院会计制度;但应建立健全内部控制制度并切实执行,提高财务管理工作水平,切实履行核算与业务监督职能;针对实际资产运营能力较差,应通过各种方式提高业务收入水平,增强自身造血能力;国有资产利用率低,就诊量与人民医院现有资产规模与人员规模不对称,专项资金管理有待规范。还存在多报销费用,账务处理不规范,未进行政府采购等问题。

  三、审计查出的主要问题

  (一)预决算执行无依据,年度预算编制不全。

  (二)内部控制制度指定存在缺失,已有制度执行不到位。

  (三)原始凭证不合规,要素不齐全。

  (四)存在超标准报销差旅费情况。

  (五)会计科目运用、账务处理不规范,部分处理错误。

  (六)存在公务接待管理不规范,三单不齐情况。

  (七)存在购置设备未进行政府采购的情况。

  (八)选择承包方时资质审查不严。

  (九)资产管理不严格。

  (十)档案管理不规范。

  (十一)未按规定扣除个人养老保险金。

  (十二)违规发放津补贴金额3100元。

  四、审计处理及整改情况

  对审计发现的问题,县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。具体整改情况由县人民医院自行公告。

  木里县审计局

  2018年12月10日

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