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木里县审计局对县中藏医院 2014年至2017年6月财政财务收支情况及 国有资产管理使用情况审计结果(公告)


来源:木里县审计局 时间:2018-12-11 15:21

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  根据《中华人民共和国审计法》规定和木府办发[2017]90号的安排,木里县审计局对县中藏医院2014年至2017年6月财政财务收支情况及国有资产管理使用情况进行审计。重点对县中藏医院财务收支的真实性、完整性、合法性,专项资金使用情况、基建投资管理情况,资产管理及保值增值情况等进行了审计。县中藏医院对所提供的财务资料及其他相关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计过程中,县审计局聘请四川亿永正勤会计师事务所有限责任公司协助审计,。

  一、基本情况:

  (一)县中藏医院基本情况

  木里县中藏医院事业单位法人证书统一社会信用代码编号为“125134224527236644”;住所:木里藏族自治县乔瓦镇锄头湾村红科组;法定代表人:次尔央初;经费来源:财政补助;举办资金:721万元;举办单位:木里藏族自治县卫生和计划生育局;宗旨和业务范围:为人民身体健康提供医疗与护理保健服务。西医:常见诊疗、B超、心电图、放射等;中医:常见病诊疗、针灸、推拿等 ;藏医:内儿妇科、药洛、火炙、放血等。

  木里县中藏医院始建于1991年,是一所综合性民族医院,承担着全县13万农牧民群众的中医中药、藏医藏药服务,承担着藏医藏药文化的传承、挖掘工作,承担和配合县医院开展全县突发公共卫生事件现场、院前、院内医疗救护任务。是州、县城镇职工、居民医保、农村合作医疗定点医疗机构,是政府举办的非营利性医院。

  2006年在中国电信的帮助下,建成了1300平方米符合国家GMP标准的藏药制剂室,2010年中央扩大内需项目建成890平方米的藏原药成药库房,2015年1月医院整体搬迁至新址,目前藏药制剂室和医院新址总占地面积约40亩。

  医院现有职工89人,目前编制为58个,正式职工为53人,临聘人员36人,其中卫技人员77人。医院保有车辆4辆,其中救护车3辆,公务用车1辆。医院开设了中医科、藏医科、西医内儿科、针灸理疗康复科、放射科、检验科、B超彩超室、胃镜室等科室,其中针灸理疗康复科是四川省重点专科,藏医心血管专科、藏医脾胃科是凉山州重点专科,2016年10月针灸理疗康复科通过省重点专科的验收。

  (二)财务基本情况

  资产负债情况:截至2017年6月底,县中藏医院账面资产合计10236613.25元,其中银行存款4408883.13元,库存现金39927.23元,应收在院病人医疗款20992.04元,应收医疗款741361.52元,其他应收款1139065.42元,预付账款107143.80元,存货570547.43元,固定资产3208692.68元。

  截至2017年6月底,县人民医院账面负责合计2957285.07元,其中应付账款-340980.93元,应付职工薪酬-263061.26元,其他应付款3561327.26元。

  (三)其他情况

  中藏医院制定了《三重一大制度补充规定》、《中藏医院财务报销制度及报销流程》,差旅费、会议费参照执行木里县财政局制定的《木里县行政事业单位工作人员差旅费护理费管理办法》和《木里县行政事业单位会议费管理办法》(木财[2014]128号),涵盖了三重一大、财务报销、差旅费、会议费等方面。在物资和设备采购方面,对列入政府采购目录的物资和设备采购,实行政府采购,未纳入政府采购的项目由医院负责组织实施,采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式自行采购和使用;存货管理方面,医院财务未设立数量金额式明细帐,药房库存管理系统瘫痪不能提供具体品种的结存情况,因此,审计组未能实施存货抽盘;在固定资产管理方面,中藏医院按资产管理的相关规定设立了固定资产明细账并纳入行政事业单位资产管理信息系统进行固定资产管理;中藏医院自行进行财务核算,此次审计中藏医院提供的财务档案包括账簿、会计凭证、会计报表、年度部门决算报表、会议纪要等不同类型卷宗。

  经查询中藏医院帐套数据及整体搬迁工程竣工验收情况、医疗收入实现情况,医院搬迁后门诊人次、日间留诊人次都只达到可行性分析报告年门诊人次、年日间留诊人次的10%左右;通过计算反映医院发展能力指标-固定资产周转率(含整体搬迁工程),审计期间固定资产最短要50年才能周转一次,同时搬迁后2015年、2016年固定资产周转天数比搬迁前的2014年更长,说明医院发展能力在以前的基础上存在减弱的趋势;通过计算反映医院营运能力指标总资产周转率(含整体搬迁工程),审计期间总资产最短要56年才能周转一次,同时搬迁后总资产周转天数比搬迁前的2014更长,说明医院营运能力在以前的基础上存在减弱的趋势。

  通过分析以上两个指标,发现医院发展能力与营运能力减弱的根本原因是医院的医疗收入与医院的资产规模与人员规模严重不成比例,要改善以上两方面能力的首要途径是尽快增加医院医疗收入,增强医院自身的造血能力。

  二、审计评价

  审计结果表明,在2014年01月01日至2017年6月30日期间,中藏医院建立了部分内控制度并基本执行,财务核算基本执行医院会计制度;但中藏医院财务核算对医院会计制度运用存在重大差错,会计核算的主要凭证和附件不齐备,造成其财务信息可靠性较低。实际就诊量与设计水平存在很大差异,国有资产利用率低,就诊量与医院现有资产规模与人员规模不对称。还存在多报销费用,账务处理不规范,未进行政府采购,未按规定程序处置固定资产等问题。

  三、审计查出的主要问题

  (一)预决算执行无依据,年度预算编制不全。

  (二)内部控制制度指定存在缺失,已有制度执行不到位。

  (三)原始凭证不合规,要素不齐全。

  (四)存在超标准报销差旅费的情况。

  (五)会计科目运用、账务处理不规范,部分处理错误。

  (六)存在公务接待管理不规范,三单不齐的情况。

  (七)存在购置设备未进行政府采购的情况。

  (八)资产管理不严格。

  (九)未按规定程序处置固定资产。

  (十)药品价格管理不符合国家规定。

  (十一)档案管理不规范。

  四、审计处理及整改情况

  对审计发现的问题,县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。具体整改情况由县中藏医院自行公告。

  木里县审计局

  2018年12月10日

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